Pachetul fiscal Omnibus al UE pentru firmele din România și măsurile de reducere a birocrației
Companiile care operează în mai multe state membre ale Uniunii Europene ar putea beneficia de o birocrație redusă, costuri mai scăzute și reguli fiscale simplificate, dacă noul pachet propus de Comisia Europeană va fi adoptat.
Executivul european estimează că măsurile incluse vor genera economii de aproximativ 8 miliarde de euro anual pentru mediul de afaceri, dintre care 3,3 miliarde de euro sunt costuri administrative. Specialiștii consideră că unele dintre modificări vor avea un impact semnificativ asupra firmelor din România, inclusiv prin relaxarea regulilor privind deductibilitatea costurilor de finanțare și reducerea obligațiilor de raportare.
La sfârșitul lunii iunie, Comisia Europeană a prezentat un amplu pachet de simplificare fiscală, ce cuprinde propunerea de Directivă Omnibus referitoare la impozitare și propunerea de reformare a Directivei privind cooperarea administrativă (DAC). Directiva Omnibus propune modificarea a șase directive și cadre legislative fiscale existente într-un singur act legislativ, răspunzând îngrijorărilor mediului de afaceri legate de costurile de conformare generate de suprapunerile normelor fiscale.
În ultimii zece ani, cadrul european de impozitare directă a fost extins pentru a răspunde globalizării și digitalizării, precum și pentru a combate frauda și evaziunea fiscală. Totuși, Comisia a evidențiat că efectul cumulativ al acestor inițiative legislative a dus la creșterea complexității și a costurilor pentru companiile care activează în mai multe state membre.
Prin noul pachet, Comisia Europeană își propune să simplifice legislația fiscală, să reducă obligațiile administrative inutile, să crească securitatea juridică și să faciliteze activitățile transfrontaliere, fără a diminua protecția împotriva fraudei și evaziunii fiscale.
Noile propuneri nu vor modifica direct taxele și impozitele plătite de persoanele fizice din România, ci vor avea un impact imediat asupra companiilor, în special asupra celor care desfășoară activități în mai multe state din Uniunea Europeană. Dacă măsurile vor fi adoptate, firmele vor depune mai puține raportări, vor suporta costuri administrative reduse și vor beneficia de proceduri fiscale mai clare și mai rapide.
Reducerea birocrației și a costurilor ar putea încuraja investițiile, extinderea afacerilor și crearea de locuri de muncă. Companiile care cheltuiesc mai puțin pe conformarea fiscală ar putea redirecționa resursele către investiții, salarii și inovare. Un impact direct ar putea apărea pentru persoanele care vând ocazional produse second-hand online, deoarece reforma propune ridicarea pragului de raportare și eliminarea unor obligații pentru peste 10 milioane de vânzători privați din Uniunea Europeană.
Una dintre cele mai semnificative modificări vizează simplificarea regulilor privind impozitul reținut la sursă pentru plățile transfrontaliere de dividende, dobânzi și redevențe între companiile din Uniunea Europeană. Comisia propune scutirea de la impozitul reținut la sursă pentru aceste plăți, eliminarea unor cerințe procedurale inițiale și simplificarea proceselor de rambursare, ceea ce ar putea genera economii de aproximativ 5,3 miliarde de euro anual pentru contribuabilii din Uniunea Europeană.
Directiva Omnibus va elimina, de asemenea, restricții considerate inutile privind finanțarea autentică acordată de terți și de piață, facilitând astfel investițiile companiilor în interiorul Uniunii. Propunerea simplifică norma privind limitarea deductibilității dobânzilor din Directiva anti-evaziune fiscală, cunoscută sub denumirea de ATAD, prin eliminarea unor opțiuni de implementare și transformarea pragului minim de deductibilitate într-unul obligatoriu, estimându-se că aceste schimbări vor reduce costurile administrative și de conformare cu peste 500 de milioane de euro anual.
O altă măsură vizează eliminarea suprapunerilor dintre normele referitoare la societățile străine controlate și regulile privind impozitul minim global, cunoscute drept Pilonul II. Această modificare ar putea genera economii de aproximativ 160 de milioane de euro pe an pentru companii.
Pachetul prevede și simplificarea normelor aplicabile reorganizărilor și fuziunilor transfrontaliere, actualizarea regulilor generale antiabuz și îmbunătățirea mecanismelor de soluționare a litigiilor fiscale dintre statele membre.
Conform unei analize a companiei de audit, taxe și consultanță Forvis Mazars, o modificare importantă pentru contribuabilii din România se referă la regulile privind deductibilitatea costurilor excedentare ale îndatorării. România aplică în prezent reguli mai restrictive decât standardul minim prevăzut de legislația Uniunii Europene, iar propunerea Comisiei Europene ar urma să majoreze pragul minim de deductibilitate la 3 milioane de euro, indexat anual.
Această modificare ar permite companiilor să deducă anual o parte mai mare din costurile de finanțare, având implicații potențiale asupra bazei de calcul a impozitului pe profit. În plus, propunerea prevede și alte schimbări care ar necesita modificarea legislației fiscale românești, inclusiv introducerea excluderilor obligatorii pentru anumite împrumuturi cu risc redus acordate de terți.
Directiva Omnibus urmărește și consolidarea mecanismelor europene de soluționare a litigiilor fiscale între statele membre, clarificând procedurile și eliminând obstacolele practice. Scopul este ca mecanismele de soluționare a litigiilor fiscale transfrontaliere, inclusiv cele privind dubla impunere și prețurile de transfer, să devină mai previzibile și accesibile pentru contribuabili.
Modificările sunt relevante pentru companiile din România care au tranzacții cu entități din alte state membre și se pot confrunta cu impozitarea dublă sau dispute privind prețurile între firme din același grup.
În paralel cu Directiva Omnibus, Comisia Europeană propune reformarea Directivei privind cooperarea administrativă în domeniul fiscal, având ca obiectiv reunirea DAC și a amendamentelor sale într-un singur text juridic. Această reformă vizează simplificarea obligațiilor de raportare, reducerea cerințelor administrative și îmbunătățirea calității informațiilor fiscale schimbate între autorități.
Reforma propune eliminarea obligațiilor de raportare pentru anumite aranjamente transfrontaliere în cazul grupurilor de întreprinderi multinaționale care sunt deja supuse cotei minime de impozitare de 15% în baza regulilor Pilonului II. Se estimează că această măsură ar putea genera economii de aproximativ 300 de milioane de euro din costurile de conformare.
În cazul celorlalte companii din Uniunea Europeană, propunerea va elimina cerințele de raportare pentru aranjamente fiscale transfrontaliere cu valoare adăugată redusă, ceea ce ar putea reduce volumul raportărilor cu aproximativ 35% și ar genera economii de circa 40 de milioane de euro anual.
Reforma DAC include și o măsură destinată sprijinirii economiei circulare, prin creșterea pragului de raportare pentru vânzările online de bunuri. Această modificare ar putea scuti de obligații de raportare peste 10 milioane de vânzători privați, în special cei care vând ocazional produse second-hand.
Comisia propune, de asemenea, un nou instrument de verificare a numerelor de identificare fiscală, care ar permite administrațiilor fiscale să verifice mai rapid validitatea unui cod fiscal și să identifice mai eficient contribuabilii raportați în schimburile de informații dintre statele membre.
Se estimează că reunirea tuturor regulilor DAC într-un singur act legislativ ar putea simplifica semnificativ obligațiile
